（規(guī)章制度）滕州二中財(cái)務(wù)管理制度
滕州二中財(cái)務(wù)管理制度
會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置及職責(zé)和權(quán)限
會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范
愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信
廉潔自律客觀公正
堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能
參與管理強(qiáng)化服務(wù)
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央、國務(wù)院以及上級機(jī)關(guān)的有關(guān)方針、政策，掌握財(cái)經(jīng)方面的有關(guān)規(guī)定和教育機(jī)構(gòu)工作的特點(diǎn)，及時(shí)熟悉上級的新精神、新政策。
二、做好財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)展情況和存在的問題，積極向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)決策，當(dāng)好參謀。
三、認(rèn)真貫徹會(huì)計(jì)法律法規(guī)，做到依法理財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)，按會(huì)計(jì)法規(guī)的要求，憑證、賬簿、報(bào)表做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，做到財(cái)務(wù)公開，嚴(yán)格控制非教學(xué)性的開支，對購物報(bào)銷，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，保管員驗(yàn)收簽字后方可辦理報(bào)銷，手續(xù)不全、未經(jīng)批準(zhǔn)、憑證不實(shí)、不符合制度，拒絕報(bào)銷。
五、財(cái)務(wù)人員分工明確，現(xiàn)金、銀行存款收支情況應(yīng)按時(shí)間順序逐筆記入賬簿（庫存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定，超規(guī)定數(shù)額現(xiàn)金應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)寫出書面報(bào)告）做到日清月結(jié)。
六、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。對于應(yīng)收的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收；對于應(yīng)付的款項(xiàng)必須及時(shí)清償；對于暫付的款項(xiàng)，必須督促及時(shí)報(bào)銷結(jié)算。
一、財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保存。
二、財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類票據(jù)、以及其他財(cái)務(wù)資料等。
三、會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)于下一會(huì)計(jì)年度起始兩月內(nèi)將財(cái)務(wù)檔案整理立卷、裝訂成冊，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊，統(tǒng)一入檔保管。出納人員不得兼管財(cái)務(wù)檔案。
四、財(cái)務(wù)電子檔案中，由計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表，其保存期限與手工記賬方式完全一致。儲(chǔ)存于硬盤等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料要妥善保管，每年二月備份數(shù)據(jù)一次，備份資料應(yīng)分別存于兩個(gè)以上不同的存儲(chǔ)介質(zhì)中。
五、財(cái)務(wù)檔案的保存應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲，磁性介質(zhì)還要防塵、防熱、防凍，要具備相應(yīng)的安全措施。
六、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照流程辦理相關(guān)交接手續(xù)。
七、財(cái)務(wù)檔案為本單位提供利用，原則上不得外借，確有特殊需要時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。借出的財(cái)務(wù)檔案，要按期如數(shù)收回，并按流程辦理相關(guān)的借閱手續(xù)。
八、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
（一）稽核工作的組織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。
2、稽核崗位直接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。
（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限
1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
為了保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度要求，提高管理效率，控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等目的，根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)制定本內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員，經(jīng)辦人員，財(cái)物保管人員，記賬人員不得兼職，權(quán)限明確，相互制約。
1、出納崗位除掌管現(xiàn)金收付、支票簽發(fā)，現(xiàn)金、銀行日記賬的記錄外，不得兼管會(huì)計(jì)檔案資料的整理與保管，不得編制會(huì)計(jì)憑證及明細(xì)賬的記錄。
2、出納崗位根據(jù)會(huì)計(jì)記賬憑證開具各種支票及使用的印鑒，必須由兩人分管。開出的支票必須由分管印鑒的同志審核無誤后，方可簽蓋印鑒。 ???????????
3、保管財(cái)物與記錄該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要明確分工，管物不管賬，管賬不管物。
4、經(jīng)辦某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分開設(shè)置。
5、所有的原始憑證均應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核：包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容；資金運(yùn)動(dòng)中的金額、單位、數(shù)量有無重計(jì)、錯(cuò)計(jì)；發(fā)票的合法性、合規(guī)性等。
6、對全部會(huì)計(jì)憑證都必須進(jìn)行逐一審核，從科目使用到資金使用，以及賬務(wù)處理的合法性、合理性等。
7、對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的數(shù)據(jù)按規(guī)定程序進(jìn)行及時(shí)核對，做到賬表一致，賬證一致。
8、在財(cái)會(huì)電算化系統(tǒng)中，所有操作員的設(shè)置及權(quán)限分配、權(quán)限級別的設(shè)置由系統(tǒng)管理員進(jìn)行，但必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施。各操作員應(yīng)自行設(shè)置獨(dú)立的密碼，并對以自己的用戶名操作負(fù)責(zé)任。
9、憑證審核與制作憑證職務(wù)應(yīng)分開，不能由一人進(jìn)行操作。
為保證學(xué)校會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，明確會(huì)計(jì)核算流程，特制定本制度。
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目。
二、會(huì)計(jì)憑證格式及傳遞
1、原始憑證分外來與自制兩種，外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求，自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式；
2、記賬憑證由計(jì)算機(jī)隨機(jī)打印，為通用記賬憑證格式；
3、會(huì)計(jì)憑證傳遞順序?yàn)椋阂磺惺崭犊钤紤{證經(jīng)出納審查——相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字——系統(tǒng)操作人員編制打印記賬憑證——出納辦理收付款手續(xù)——審核人員審查記賬憑證并簽章——系統(tǒng)操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機(jī)內(nèi)賬戶——按制度規(guī)定打印賬頁——會(huì)計(jì)檔案人員按月整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、登記存檔。
三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置
按學(xué)校使用的一級科目設(shè)置總分類賬簿，匯總登記各科目發(fā)生額；明細(xì)分類賬簿與總分類賬簿一級科目相對應(yīng)，逐筆登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
四、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和更換
啟用時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表；更換記賬人員，賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。
五、會(huì)計(jì)賬簿的登記
按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會(huì)計(jì)賬簿，并定期或不定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符；結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。
六、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完畢后，要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審核和簽章，保證賬證相符、賬表相符、真實(shí)和完整，并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。
七、會(huì)計(jì)資料的保管
按照會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定辦理。
為了進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)責(zé)任，落實(shí)權(quán)責(zé)一致的原則，加強(qiáng)內(nèi)部管理；同時(shí)，為了保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
一﹑財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任
（一）單位負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及指標(biāo)支出的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。
（二）單位財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行。要按照會(huì)計(jì)法律﹑法規(guī)﹑規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對會(huì)計(jì)資料的合法性﹑真實(shí)性﹑準(zhǔn)確性﹑及時(shí)性﹑完整性負(fù)責(zé)，為改善單位內(nèi)部管理﹑提高資金使用效益服務(wù)。
二﹑財(cái)務(wù)收支審批程序
（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
1﹑從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改﹑挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
2﹑自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人或者由單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。
3﹑原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。
4﹑支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。
5﹑經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱﹑日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。
9﹑凡列入《政府集中采購目錄》的事項(xiàng)，必須附有政府采購手續(xù)。
（二）審批程序
1、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。
2、各項(xiàng)收支由單位負(fù)責(zé)人（一支筆）審批。
3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由出納審核匯總。
4、財(cái)務(wù)主管對原始憑證進(jìn)行復(fù)審。
5、匯總單必須經(jīng)過經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、分管校長、財(cái)務(wù)主管、校長依次簽字后方可報(bào)銷。
6、經(jīng)辦人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性﹑合理性﹑合法性等負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
一、在校長領(lǐng)導(dǎo)下，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。二、認(rèn)真貫徹有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、組織，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)督查和管理，努力使財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。
三、負(fù)責(zé)組織制定本科室內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、建議、布置、檢查、落實(shí)；對會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理設(shè)置、分工并適時(shí)調(diào)整。
四、遵守《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德》，適時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，管理和監(jiān)督各崗位財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。
五、組織編制、報(bào)送學(xué)校的部門預(yù)、決算。
六、督促按時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬，加強(qiáng)對報(bào)表的審查，做到及時(shí)、準(zhǔn)確，并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。
七、審核出納提請的財(cái)政集中支付授權(quán)憑證及用款計(jì)劃；對密碼器的簽發(fā)實(shí)行分級限額授權(quán)，以確保資金安全；
八、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作?！?/p>
一、模范遵守、熱情宣傳、維護(hù)財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，搞好財(cái)務(wù)工作。
二、編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算，遵守財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理使用經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)外資金的核算和管理。
三、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做好記賬、核算、憑證真實(shí)可靠，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，賬目清楚，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符，如實(shí)全面反映學(xué)校資金活動(dòng)情況。
四、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，給領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及報(bào)告。
五、按時(shí)結(jié)賬，按時(shí)報(bào)表，做好內(nèi)部審計(jì)工作，提出合理建議，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
六、保管好會(huì)計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等檔案資料，及時(shí)整理、裝訂，按期送檔案室收檔保存。對上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門來本單位了解檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
七、月末結(jié)賬、對賬，出月報(bào)表。年終結(jié)賬和編制年報(bào)表。
八、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)工作。
一、嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)政策和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核原始憑證。
二、負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和管理工作。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，對各項(xiàng)收入保證及時(shí)足額入賬。分清資金渠道費(fèi)用開支和開支標(biāo)準(zhǔn)，正確合理安排和管理好各項(xiàng)資金。
三、每日根據(jù)審核過的憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到記賬準(zhǔn)確、整潔、日清月結(jié)。不得隨意更換、涂改賬簿。并在月底對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。四、支出報(bào)銷、借款時(shí)，不經(jīng)校長及財(cái)務(wù)主管簽字不準(zhǔn)付款，要對原始單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，審查票據(jù)是否合規(guī)、合法、內(nèi)容齊全、符合報(bào)銷程序和管理制度、金額準(zhǔn)確后才能付款。
五、按規(guī)定留存庫存現(xiàn)金，超過部分及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得坐支。
六、加強(qiáng)支票的管理，嚴(yán)格按支票簽發(fā)程序簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空白支票，及時(shí)督促報(bào)銷。
七、月末及時(shí)核對銀行存款余額與銀行日記賬金額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽。
八、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、印鑒章的保管工作，做好銀行支付憑證使用記錄和注銷，下班時(shí)鎖好保險(xiǎn)箱，箱內(nèi)不準(zhǔn)存放大量現(xiàn)金，并加密碼。
九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
一般會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)
一、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)工作。
二、做好分配的財(cái)務(wù)工作。根據(jù)會(huì)計(jì)制度和學(xué)校會(huì)計(jì)工作的任務(wù)，做好財(cái)務(wù)工作。?
三、熟悉有關(guān)方針政策和規(guī)定，帶頭執(zhí)行并做好宣傳督促工作。
四、根據(jù)政策規(guī)定，遵守各項(xiàng)收費(fèi)制度，積極組織有關(guān)收入。
五、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)賬表準(zhǔn)確及時(shí)，情況真實(shí)可靠。
六、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期（每月、每季、半年、全年）檢查、分析單位預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，總結(jié)單位預(yù)算管理工作中的經(jīng)驗(yàn)和問題，及時(shí)提出建議。
七、對上級主管部門和財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、銀行等部門來本單位了解檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
八、按照規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。并管理好各種印章。?
九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置及職責(zé)和權(quán)限
根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，學(xué)校財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后應(yīng)由傳統(tǒng)的以總賬報(bào)表崗位中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位架構(gòu)。具體地說，會(huì)計(jì)電算化應(yīng)設(shè)立的會(huì)計(jì)工作崗位包括：系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。各會(huì)計(jì)工作崗位人員的職責(zé)和權(quán)限如下：
（一）系統(tǒng)管理員的職責(zé)和權(quán)限會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和電子計(jì)算機(jī)知識對本單位運(yùn)行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。
系統(tǒng)管理員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括：
（1）在會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)階段，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評審要求，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。
（2）在會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。
（3）檢查督促系統(tǒng)操作員對數(shù)據(jù)的備份情況。
（4）檢查各操作員操作的日志記載情況，對計(jì)算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作。
（5）為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進(jìn)人數(shù)據(jù)庫直接對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。
（6）運(yùn)用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡要分析，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。
（7）對于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)病毒等情況須運(yùn)用殺毒軟件消除病毒，并向負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)安全的公安機(jī)關(guān)反映。
（8）為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?。系統(tǒng)管理員權(quán)限主要包括：
（1）有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。
（2）有權(quán)對系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
（3）有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。
（4）有權(quán)對有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。
（二）系統(tǒng)操作員的職責(zé)和權(quán)限會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。
系統(tǒng)操作員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括：
（l）將審核過的原始憑證或記賬憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī)，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)輸入界面對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對。
（2）根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過賬，即登記機(jī)內(nèi)賬簿。
（3）及時(shí)輸出會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
（4）采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。
（5）為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫直接對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。
（6）為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?。系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要包括：
（1）有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。
（2）對于未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證有權(quán)拒絕錄入計(jì)算機(jī)。
（3）對于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過賬處理。
（4）有權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會(huì)計(jì)電算化中運(yùn)行。
（三）數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)和權(quán)限會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、賬表正確性，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會(huì)計(jì)政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。
數(shù)據(jù)審核員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括：
（l）根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種原始憑證，及時(shí)將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計(jì)算機(jī)。
（2）根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求、審核輸入后登賬前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)憑證、各種賬表。
（3）根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核本單位會(huì)計(jì)政策的合規(guī)和合法性。
（4）根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理的需要，及時(shí)調(diào)整、修訂計(jì)算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會(huì)計(jì)政策。
（5）為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>
數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要包括：
（l）有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。
（2）有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會(huì)計(jì)信息進(jìn)人計(jì)算機(jī)管理流程。
（3）有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要審核、調(diào)整會(huì)計(jì)電算化管理流程中的會(huì)計(jì)政策設(shè)置。
（4）有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。
資產(chǎn)管理制度
第一條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第五條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定，報(bào)財(cái)政部備案。
第八條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。
第九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第十條 在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算，反映在建工程的實(shí)際支出。
第十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。
第十二條 對外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
中小學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。
第十三條 中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級財(cái)政部門審批。
第十四條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第十五條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。
財(cái)產(chǎn)清查制度
一、資產(chǎn)清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對、查詢，確定各種資產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)際結(jié)存數(shù)。并與賬存數(shù)核對，以保證賬實(shí)相符。??????
二、清查范圍包括：固定資產(chǎn)（包括租入和租出的）、庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、銀行借款、有價(jià)證券，債權(quán)、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項(xiàng)。??????
三、資產(chǎn)清查的方法：??????
1、查明每種實(shí)物的名稱、規(guī)格，要以資產(chǎn)目錄上所規(guī)定的名稱和規(guī)格為準(zhǔn)，不得任意變更。??????
2、對于固定資產(chǎn)、專項(xiàng)物資等要逐一盤點(diǎn)來確定其實(shí)物數(shù)量。?????
3、對于各種實(shí)物的盤點(diǎn)要填制“盤存單”；填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額；盤存單上要有盤點(diǎn)工作人員和原來的實(shí)物保管人共同簽章。?
4、債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。
5、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤存單上所記錄的各種物資的盤點(diǎn)數(shù)量，及時(shí)與賬面上的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行核對，并編制“賬存實(shí)存對比表”，作為調(diào)整賬簿記錄的原始依據(jù)，分析賬實(shí)存在差異的原因，查明責(zé)任。?????
四、對資產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認(rèn)真處理。??????
1、在資產(chǎn)清查中確定的資產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。??????
2、屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)賬。??
3、屬于管理不善造成的損失，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門或報(bào)送有關(guān)部門依法處理。??????
4、對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)調(diào)出、出售或作其他處理。
