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滕州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見
滕政發(fā)〔2022〕18號

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，滕州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府有關(guān)部門，有關(guān)企事業(yè)單位：

為深入貫徹落實(shí)關(guān)于建立現(xiàn)代財(cái)政制度的決策部署，落實(shí)《預(yù)算法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，逐步解決預(yù)算管理中存在的問題，根據(jù)《山東省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（魯政發(fā)〔2021〕19號）和《棗莊市人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（棗政發(fā)〔2022〕9號），結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革提出以下實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，全面落實(shí)習(xí)近平總書記對山東工作的重要指示要求，堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，健全完善標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的現(xiàn)代預(yù)算制度，為加快現(xiàn)代化強(qiáng)市建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)保障。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）深化實(shí)施綜合預(yù)算改革，加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度

1.規(guī)范政府收入預(yù)算管理。將依托行政權(quán)力和國有資源（資產(chǎn)）獲取的各項(xiàng)收入，以及特許經(jīng)營權(quán)拍賣收入等按規(guī)定全面納入預(yù)算管理。推進(jìn)上級轉(zhuǎn)移支付資金與本級資金統(tǒng)籌管理，嚴(yán)格按照上級提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金如實(shí)編制預(yù)算，不得隨意多列、少列收支。嚴(yán)禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。

2.加強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌管理。深入推進(jìn)全口徑、一體化預(yù)算管理，將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與政府債務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）同步編制、統(tǒng)籌管理。擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍，將符合條件的企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。規(guī)范股權(quán)多元化國有企業(yè)國有資本收益收取制度。按規(guī)定逐步提高國有資本收益上交比例，加大國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。

3.實(shí)行全口徑部門預(yù)算。各部門、單位要按照“預(yù)算一個(gè)盤子、支出一個(gè)口子”的原則，將依法依規(guī)取得的各類收入全部納入部門或單位預(yù)算管理，統(tǒng)一安排各項(xiàng)支出，未列入預(yù)算的收入不得安排支出。各部門要強(qiáng)化對所屬單位非財(cái)政撥款管理，加強(qiáng)單位間統(tǒng)籌調(diào)劑，保障當(dāng)年急需、剛性支出，在非財(cái)政撥款收入可以滿足支出需要時(shí)，原則上不得申請財(cái)政撥款。

4．全面盤活各類存量資源。加大存量資金清理力度，自2022年起，除財(cái)政科研項(xiàng)目資金、基建資金、債券資金和上級財(cái)政資金等有明確規(guī)定的資金外，預(yù)算年度終了，尚未執(zhí)行完畢的本級項(xiàng)目資金，一律由市級財(cái)政收回。加強(qiáng)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理，依法依規(guī)編制資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，嚴(yán)格各類資產(chǎn)登記和核算，所有資本性支出應(yīng)當(dāng)形成資產(chǎn)并予以全程登記。推動(dòng)政府公物倉等資產(chǎn)調(diào)劑平臺使用，實(shí)行資產(chǎn)跨層級、跨部門共享共用。

5.加強(qiáng)重大決策部署財(cái)力保障。預(yù)算安排要貫徹黨的路線方針政策，將落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署以及省、市黨委政府重點(diǎn)工作作為首要任務(wù)，增強(qiáng)對重大戰(zhàn)略任務(wù)、發(fā)展規(guī)劃的財(cái)力保障。進(jìn)一步完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理，更好發(fā)揮專項(xiàng)資金對重大決策部署和重點(diǎn)工作的支持效果。

（二）規(guī)范預(yù)算支出管理，推進(jìn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)化

6.合理安排支出預(yù)算規(guī)模。堅(jiān)持量入為出原則，積極運(yùn)用零基預(yù)算理念，完善事前績效評估和預(yù)算評審機(jī)制，打破支出固化僵化格局，合理確定支出預(yù)算規(guī)模，調(diào)整完善相關(guān)重點(diǎn)支出的預(yù)算編制程序，不再與財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值等層層掛鉤，按規(guī)定取消專項(xiàng)收入?？顚Ｓ?。統(tǒng)籌發(fā)展和安全、當(dāng)前和長遠(yuǎn)，杜絕脫離實(shí)際的過高承諾，形成穩(wěn)定合理的社會(huì)預(yù)期。

7.調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。各級要堅(jiān)持“三?！保ū；久裆?、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)）在財(cái)政支出中的優(yōu)先順序，在財(cái)力保障、預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行中不留硬缺口，堅(jiān)決兜牢“三保”底線。嚴(yán)格控制競爭性領(lǐng)域財(cái)政投入，強(qiáng)化對具有正外部性創(chuàng)新發(fā)展的支持。不折不扣落實(shí)過緊日子要求，建立節(jié)約型財(cái)政保障機(jī)制，嚴(yán)控一般性支出、政府性樓堂館所建設(shè)和新增資產(chǎn)配置。嚴(yán)禁建設(shè)形象工程、政績工程以及脫離財(cái)力可能的項(xiàng)目。清理壓縮各種福利性、普惠性、基數(shù)化獎(jiǎng)勵(lì)。優(yōu)化國有資本經(jīng)營預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資本金注入，推動(dòng)國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

8.深入推進(jìn)專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合。全面推行專項(xiàng)資金“大專項(xiàng)＋任務(wù)清單”管理模式，歸并整合性質(zhì)相同、用途相近的資金設(shè)立大專項(xiàng)，根據(jù)資金用途設(shè)置支出政策和任務(wù)清單，按照輕重緩急原則動(dòng)態(tài)調(diào)整支出順序和規(guī)模。嚴(yán)控新設(shè)專項(xiàng)資金和重大支出政策，確需新設(shè)的應(yīng)按規(guī)定開展事前績效評估。建立完善專項(xiàng)資金、支出政策定期評估和退出機(jī)制，具有階段性目標(biāo)的專項(xiàng)資金評估期限一般不超過5年，試點(diǎn)類項(xiàng)目不超過3年。

9.推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。把支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)和預(yù)算執(zhí)行的硬約束，逐步建立覆蓋各資金、各行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和財(cái)力情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。加快推進(jìn)項(xiàng)目要素、項(xiàng)目文本、績效指標(biāo)等標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。根據(jù)國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)基本公共服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。探索建立民生支出清單管理制度，不得超財(cái)政承受能力制定過高標(biāo)準(zhǔn)或擅自擴(kuò)大保障范圍。進(jìn)一步健全完善行政事業(yè)資產(chǎn)配置和更新標(biāo)準(zhǔn)。

（三）嚴(yán)格預(yù)算編制管理，增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算完整性

10.加強(qiáng)部門預(yù)算管理。落實(shí)部門（單位）預(yù)算管理主體責(zé)任，將項(xiàng)目作為預(yù)算管理的基本單元，預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。有關(guān)部門負(fù)責(zé)安排的建設(shè)項(xiàng)目，要按規(guī)定納入部門項(xiàng)目庫并納入預(yù)算項(xiàng)目庫。健全完善項(xiàng)目入庫評審機(jī)制和項(xiàng)目滾動(dòng)管理機(jī)制，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目儲備，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施。嚴(yán)格預(yù)算級次管理，不得將補(bǔ)助下級政府支出列入部門預(yù)算。規(guī)范預(yù)算代編事項(xiàng)，除應(yīng)急、救災(zāi)等特殊事項(xiàng)外，部門不得代編應(yīng)由所屬單位實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算。加強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃管理，將各類中長期支出事項(xiàng)和跨年度項(xiàng)目納入中期財(cái)政規(guī)劃，強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對年度預(yù)算的約束。

11.完善轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理。財(cái)政部門會(huì)同主管部門完善轉(zhuǎn)移支付資金管理方式，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌分配。按因素法分配的，實(shí)施“大專項(xiàng)＋任務(wù)清單”機(jī)制；按項(xiàng)目法分配的，原則上應(yīng)于每年9月底前提前組織下年度項(xiàng)目申報(bào)。除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目外，轉(zhuǎn)移支付預(yù)算原則上應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目。

（四）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績效管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力

12.強(qiáng)化預(yù)算對執(zhí)行的控制。嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)非經(jīng)法定程序不得調(diào)整。對預(yù)算指標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)范的核算管理，精準(zhǔn)反映預(yù)算指標(biāo)變化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)對執(zhí)行的有效控制。堅(jiān)持先有預(yù)算后有支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或開展政府采購。嚴(yán)格按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)算級次和規(guī)范程序撥付資金。規(guī)范預(yù)算調(diào)劑行為。規(guī)范按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項(xiàng)，國庫集中支付結(jié)余不再按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。嚴(yán)禁以撥代支，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、借出款項(xiàng)、其他應(yīng)收款等財(cái)政暫付性款項(xiàng)管理，積極清理消化存量，嚴(yán)格控制新增規(guī)模，除已按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的事項(xiàng)外，不得對未列入預(yù)算的項(xiàng)目安排支出。加強(qiáng)對政府投資基金設(shè)立和出資的預(yù)算約束，提高資金使用效益。健全協(xié)同高效的國有資本管理與監(jiān)督機(jī)制，確保國有資本安全和保值增值。

13.推動(dòng)預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。將落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署以及省、市黨委政府工作要求作為我市預(yù)算績效管理重點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)政政策評估評價(jià)，增強(qiáng)政策可行性和財(cái)政可持續(xù)性。加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域預(yù)算績效管理，分類明確轉(zhuǎn)移支付績效管理重點(diǎn)，強(qiáng)化引導(dǎo)約束。加強(qiáng)對政府和社會(huì)資本合作、政府購買服務(wù)等項(xiàng)目的全過程績效管理。加強(qiáng)國有資本資產(chǎn)使用績效管理，提高使用效益。加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將績效評價(jià)結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)銜接，對低效無效資金一律削減或取消，對沉淀資金一律按規(guī)定收回并統(tǒng)籌安排。加大績效信息公開力度，推動(dòng)績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開。

14.優(yōu)化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實(shí)行國庫集中收付管理。深化完善財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)機(jī)制，推進(jìn)非稅收入收繳電子化管理。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴(yán)禁將國庫資金違規(guī)撥入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁將財(cái)政資金違規(guī)撥入預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶。完善國庫集中支付控制體系和集中校驗(yàn)機(jī)制，實(shí)行全流程電子支付，優(yōu)化預(yù)算支出審核流程，全面提升資金支付效率。

15.拓展政府采購政策功能。鼓勵(lì)各部門結(jié)合部門和行業(yè)特點(diǎn)提出政府采購政策需求，推動(dòng)在政府采購需求標(biāo)準(zhǔn)中嵌入支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展等政策要求。細(xì)化政府采購預(yù)算編制，對政府采購支持創(chuàng)新、中小企業(yè)等相關(guān)領(lǐng)域的預(yù)留份額單獨(dú)列示，并建立相應(yīng)的資金支付控制機(jī)制。依法依規(guī)實(shí)施政府購買服務(wù)，堅(jiān)持費(fèi)隨事轉(zhuǎn)，防止出現(xiàn)“一邊購買服務(wù)，一邊養(yǎng)人辦事”的情況。

16.壓實(shí)預(yù)算管理責(zé)任。落實(shí)預(yù)算法定職責(zé)，科學(xué)劃分預(yù)算管理各方權(quán)責(zé)，進(jìn)一步壓實(shí)預(yù)算管理責(zé)任。財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制、支出政策審核和預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警糾偏。落實(shí)部門和單位預(yù)算管理主體責(zé)任，部門和單位要對預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實(shí)性和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，須按照“三重一大”要求，將本部門預(yù)算編制、項(xiàng)目安排、資金分配方案報(bào)本部門黨組（委）審議，確保財(cái)政資金安全高效使用。

（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性

17.健全政府依法舉債融資機(jī)制。加強(qiáng)地方政府債務(wù)限額管理，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算約束，實(shí)現(xiàn)債務(wù)限額與償債能力相匹配。完善專項(xiàng)債券項(xiàng)目全生命周期管理，強(qiáng)化項(xiàng)目資產(chǎn)與收益監(jiān)管，嚴(yán)防專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量，嚴(yán)禁通過企業(yè)債務(wù)等形式新增隱性債務(wù)，嚴(yán)禁通過金融機(jī)構(gòu)違規(guī)融資或變相舉債。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警和結(jié)果應(yīng)用，將政府綜合債務(wù)率控制在合理區(qū)間。健全跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)督查審計(jì)問責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)政府舉債終身問責(zé)制和債務(wù)問題倒查機(jī)制。

18.加強(qiáng)財(cái)政承受能力評估。各級各部門出臺涉及增加財(cái)政支出的重大政策或?qū)嵤┲卮笳顿Y項(xiàng)目前，要按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政承受能力評估，未通過評估的不得安排預(yù)算。加強(qiáng)民生政策財(cái)政承受能力評估，對評估認(rèn)定不具備實(shí)施條件或者存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的民生政策，一律不得實(shí)施。除中央、省統(tǒng)一要求以及共同事權(quán)應(yīng)承擔(dān)部分外，各部門不得出臺增加本級配套或以達(dá)標(biāo)評比、考核評價(jià)等名目變相配套的政策。

19．健全基層財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。各部門要堅(jiān)決兜牢“三保”底線，全面實(shí)施“三?！鳖A(yù)算編制審核，確保足額編列、不留硬缺口。加強(qiáng)對“三?！鳖A(yù)算安排和執(zhí)行情況的監(jiān)測分析，健全“三保”風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，確?！叭！辈怀鰡栴}。實(shí)施基層運(yùn)轉(zhuǎn)保障成效與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、預(yù)算績效評價(jià)掛鉤獎(jiǎng)懲政策，壓實(shí)責(zé)任。

（六）增強(qiáng)財(cái)政透明度，提高預(yù)算管理信息化水平

20.加大預(yù)決算公開力度。推進(jìn)按支出經(jīng)濟(jì)分類公開政府預(yù)決算和部門預(yù)決算。細(xì)化政府預(yù)決算公開內(nèi)容，轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法及績效目標(biāo)、預(yù)算安排情況等應(yīng)依法依規(guī)向社會(huì)公開。細(xì)化部門預(yù)決算公開內(nèi)容，項(xiàng)目預(yù)算安排、使用情況等項(xiàng)目信息應(yīng)依法依規(guī)向社會(huì)公開。推進(jìn)政府投資基金、收費(fèi)基金、國有資本收益、政府采購意向等信息按規(guī)定向社會(huì)公開。建立民生項(xiàng)目信息公示制度。

21.推進(jìn)部門間預(yù)算信息互聯(lián)共享。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)集中反映單位基礎(chǔ)信息和會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶管理等預(yù)算信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與主管部門共享共用。積極推動(dòng)財(cái)政與組織、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、人民銀行、審計(jì)、公安、市場監(jiān)管等部門實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息按規(guī)定共享共用。各部門要依法接受人大及其常委會(huì)、審計(jì)部門的監(jiān)督，推進(jìn)人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。充分發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督主導(dǎo)作用，推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督等多種監(jiān)督方式協(xié)同發(fā)力，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。

22.建立全過程資金監(jiān)控機(jī)制。建立完善全覆蓋、全鏈條財(cái)政資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)記錄和動(dòng)態(tài)反映財(cái)政資金分配、撥付、使用情況，實(shí)現(xiàn)資金從預(yù)算安排源頭到使用末端全過程、穿透式監(jiān)控。完善財(cái)政資金常態(tài)化直達(dá)機(jī)制，加強(qiáng)直達(dá)資金監(jiān)督，防止擠占挪用、沉淀閑置等，提高財(cái)政資金使用的有效性和精準(zhǔn)性。

各有關(guān)部門要充分認(rèn)識深化預(yù)算管理制度改革的重要意義，深刻領(lǐng)會(huì)改革精神，結(jié)合工作職責(zé)抓好貫徹落實(shí)。各部門、單位要嚴(yán)格落實(shí)改革要求，在預(yù)算編制、執(zhí)行等方面，圍繞項(xiàng)目謀劃籌備、資金使用管理等工作，共同探索推進(jìn)改革進(jìn)程，確保預(yù)算管理制度改革落地見效，推動(dòng)全市預(yù)算管理改革再上新臺階。

滕州市人民政府
2022年10月12日

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